Diputados avalan reforma al ISR; Resico sube límite a 5 millones y va al Senado
La Cámara de Diputados aprobó este miércoles el paquete de cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que forma parte del Paquete Económico 2027. La información proviene de un comunicado oficial de la Cámara de Diputados que detalla que el dictamen fue respaldado en lo particular con 322 votos a favor, 115 en contra y cero abstenciones, y ya fue remitido al Senado para sus efectos constitucionales.
El cambio que más ruido provoca entre las pequeñas y medianas empresas y los trabajadores por cuenta propia es el aumento del tope del Régimen Simplificado de Confianza (Resico): pasa de 3.5 millones a 5 millones de pesos anuales. Además, la tabla que determina los pagos mensuales se ajusta para que la tasa reducida del 2.5% aplique hasta ese nuevo límite.
En la práctica, esto significa que más contribuyentes —sobre todo personas físicas con actividad empresarial o profesionales independientes— podrán permanecer en un régimen con menor carga administrativa y una tasa competitiva. Para quien factura, por ejemplo, 4.5 millones al año, la diferencia entre quedar en Resico o pasar al régimen general puede representar menos trámites y mayor liquidez mensual.
Otra modificación destacada beneficia al sector rural: el monto máximo de ingresos exentos para actividades agrícola, ganadera, silvícola y pesquera sube de 900 mil a un millón de pesos, una medida que los legisladores presentan como un refuerzo a la soberanía alimentaria.
Pero el paquete no es solo ampliación de topes. El dictamen incorpora nuevos controles para frenar a las llamadas «factureras» y limitar maniobras fiscales agresivas. Se añade un Capítulo X al Título II de la Ley del ISR con reglas para controlar deducciones autorizadas y pérdidas fiscales de personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos, siempre que determinen utilidad fiscal.
Asimismo se incorpora el artículo 78-B, que establece un tope en la deducción cuando el total de deducciones sea menor o igual a un cálculo específico: multiplicar los ingresos acumulables por un factor de 0.9667. En ese supuesto, las deducciones autorizadas se limitarían aplicando un factor de 0.9900 al total de dichas deducciones. En lenguaje llano: se estrechan márgenes para las grandes empresas que usan deducciones extensivas para reducir su carga fiscal.
El dictamen también deroga el Capítulo VI del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, al considerar que la finalidad del diferimiento fiscal que ofrecía ese beneficio ya se agotó, y eleva a rango de ley varias disposiciones transitorias ligadas a estímulos fiscales de proyectos estratégicos —como el Plan México, polos de desarrollo del Istmo de Tehuantepec, economía circular e industriales de Yucatán— para mantener la deducción inmediata de inversiones y deducciones adicionales por capacitación e innovación hasta 2030.
En el debate hubo intentos de reservas: legisladores de Morena, PAN, PT, PRI y Movimiento Ciudadano presentaron objeciones a artículos y fracciones del proyecto (entre ellos los artículos 22, 25, 27, 28, 61, 62, 63, 77, 78 y varios transitorios), pero según el comunicado esas reservas se retiraron, pidieron que constaran en el Diario de los Debates o no fueron admitidas, por lo que se desecharon.
¿Qué implica esto para la gente? Para autónomos y microempresas supone menos trámites y un colchón fiscal si sus ingresos aumentan ligeramente: pasar del límite de 3.5 a 5 millones evita que muchos salgan del Resico y enfrenten obligaciones más complejas. Para la recaudación y la equidad fiscal, los nuevos controles buscan cerrar atajos usados por empresas grandes para reducir su carga tributaria, aunque la efectividad de esas medidas dependerá de la capacidad de administración y fiscalización del Estado.
El paquete ahora espera la discusión y aprobación en el Senado. Si se confirma, las modificaciones entrarían como parte del esquema fiscal para 2027, con efectos en cómo declaran y pagan impuestos desde el próximo año fiscal. La Cámara de Diputados presentó esta decisión como parte del Paquete Económico enviado por la titular del Ejecutivo Federal, Claudia Sheinbaum Pardo.